JPK CIT – czym jest?

JPK_CIT, czyli Jednolity Plik Kontrolny dla podatku dochodowego od osób prawnych, to nowy format elektronicznego przekazywania danych z ksiąg rachunkowych bezpośrednio do organów podatkowych. Składa się on z dwóch głównych komponentów: JPK_KR_PD, obejmującego księgi i informacje dotyczące podatku dochodowego, oraz JPK_ST_KR, zawierającego informacje o środkach trwałych.

Razem tworzą one kompletny raport podatkowy, znanego jako JPK_CIT.

Obowiązek przekazywania danych w formie JPK_CIT został wprowadzony w 2022 roku w ramach przepisów Polskiego Ładu. Pomimo tego, że nowa forma raportowania została ogłoszona, projekt rozporządzenia oraz schemat obu raportów składających się na JPK_CIT zostały opublikowane dopiero niedawno.

Ministerstwo Finansów potwierdziło, że pierwszym okresem raportowania w ramach JPK_CIT będzie rok 2025.

Kto jest objęty obowiązkiem?

Zgodnie z przepisami Ustawy o CIT, obowiązek przesyłania JPK CIT powstanie dla tzw. dużych podatników CIT oraz podatkowych grup kapitałowych. Pierwsze rozliczenia w formie JPK CIT będą musiały być złożone do 31 marca 2026 r. To wymagać będzie szybkiego dostosowania systemów księgowych firm do nowych wymogów Ministerstwa Finansów.

Reformy w zakresie przesyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) będą wprowadzane etapami, rozpoczynając od największych podatników, a następnie obejmą kolejne grupy.

1. Od 2025 roku – podatkowe grupy kapitałowe oraz podatnicy CIT, których roczny przychód przekroczył 50 milionów euro w poprzednim roku podatkowym (zgodnie z nową strukturą logiczną JPK_KR).

2. Od 2026 roku – pozostałe podmioty opodatkowane CIT, które są zobowiązane do przesyłania JPK_VAT, oraz podatnicy PIT (rozliczający się na ogólnych zasadach, ze stawką liniową i ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych), również zobowiązani do przekazywania JPK_VAT (zgodnie z nowymi strukturami logicznymi JPK_KR, JPK_PKPiR i JPK_EWP).

3. Od 2027 roku – wszyscy podatnicy (zgodnie z nowymi strukturami logicznymi JPK_KR, JPK_PKPiR i JPK_EWP).

Jak przygotować się do wprowadzenia JPK CIT?

Aby przygotować się do JPK_CIT, warto podjąć kilka kluczowych kroków już teraz.

• Przede wszystkim należy dokładnie zrozumieć wymagania dotyczące JPK_CIT, w tym strukturę raportów, terminy raportowania oraz rodzaje danych objętych raportowaniem.

• Konieczne będzie dostosowanie systemów informatycznych firmy do generowania i przekazywania danych w formacie JPK_CIT. Współpraca z dostawcami oprogramowania może być niezbędna, aby zapewnić zgodność systemów z nowymi wymaganiami.

• Ważne jest również dostosowanie zasad ewidencji księgowo-podatkowej do nowych wymagań JPK_CIT. Koniecznie może być przyjrzenie się obecnym procedurom księgowym i podatkowym oraz ich ewentualna modyfikacja. Na tym etapie przyda się profesjonalne doradztwo CIT.

• Pracownicy odpowiedzialni za księgowość i podatki powinni być odpowiednio przeszkoleni w zakresie nowych wymogów JPK_CIT oraz obsługi systemów informatycznych z nimi związanych.

• Po dokonaniu niezbędnych dostosowań w systemach i procedurach warto przeprowadzić testy, aby upewnić się, że firma jest gotowa do generowania i przekazywania danych zgodnie z wymaganiami JPK_CIT. Następnie można przystąpić do pełnego wdrożenia nowych rozwiązań, który może wymagać doradztwa CIT.

Przygotowanie się do JPK_CIT już teraz pozwoli uniknąć niepotrzebnych problemów i zapewni płynne przejście do nowych wymagań raportowania podatkowego.